Переход с ЕНВД на ОСНО: общая система или спецрежим?

Отмена ЕНВД была вопросом времени. Например, в Москве предприниматели еще с 2014 года не могут вести бизнес на вмененке. С 2021 это распространится на всю Россию, а тех, кто не определился с новым режимом, ждет переход с ЕНВД на ОСНО. Насколько это выгодно и какие минусы таит общая система?

Бесплатная консультация от специалиста Эвотор

Бесплатная консультация специалиста8 (800) 700 50 85

Заказать звонок

Почему предприниматели на ЕНВД переходят на ОСН в 2021 году

Отмена ЕНВД была лишь вопросом времени. У индивидуальных предпринимателей есть несколько альтернатив в 2021 году. Для малого бизнеса и относительно небольших организаций подходят специальные режимы налогообложения: УСН, НПД, ПСН и ЕСХН. Но не все предприятия смогут пользоваться данными системами: их специфика заключается в ограничениях на стоимость бизнеса, вид деятельности, доход и количество сотрудников.

Если спецрежимы использовать невозможно или невыгодно, можно перейти на общую систему налогообложения. Она наиболее гибкая и не накладывает ограничения. Переход с ЕНВД на ОСН осуществляется автоматически с первого января 2021. Те, кто не успеет подать заявление о переходе на другой режим, вынуждены будут год вести деятельность на условиях ОСН.

Сроки и порядок перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения

С 1 января 2021 единый налог на вмененный доход отменяется. С этого момента будет осуществлена принудительная смена режима. Для перехода с ЕНВД на ОСНО заявление не нужно. А вот если ККМ будет выдавать чеки со старыми реквизитами, предприятие может получить штраф.

ИП, осуществившие переход с ЕНВД на ОСНО, должны оплатить последний квартал не позднее 25 января 2021, а декларацию нужно отправить в Налоговую до 20 января. Подойдет отделение ФНС как по месту нахождения, так и по месту ведения предпринимательской деятельности.

Бесплатная консультация от специалиста Эвотор

Бесплатная консультация специалиста8 (800) 700 50 85

Заказать звонок

ЕНВД и ОСНО в чем разница?

Общий режим и вмененка очень сильно отличаются друг от друга. Поэтому предпринимателям нужно знать, по каким правилам им придется в дальнейшем вести бизнес. Различия систем следующие:

ЕНВД:

• не все ИП могут использовать из-за наложенных ограничений: штат сотрудников до 100 человек, стоимость бизнеса до 150 млн, доля других предприятий до 25 %. Также есть регламентированный перечень видов деятельности;
• на вмененке не нужно платить некоторые налоги: НДФЛ, НДС и имущественный;
• налоговая нагрузка рассчитывается исходя из предполагаемой доходности, фактическая же выручка роли не играет.

ОСН:

• отсутствуют лимиты: правила не запрещают иметь любой доход, сколько угодно сотрудников и так далее;
• предприниматели, которые перешли с ЕНВД на ОСНО, обязаны платить все сборы в соответствии с налоговым кодексом РФ: НДФЛ, имущественный, земельный, НДС, транспортный, а также налоги и страховые взносы за сотрудников. Бизнесмена освобождают лишь от сборов, предназначенных для предприятий на спецрежимах.

Бесплатная консультация от специалиста Эвотор

Бесплатная консультация специалиста8 (800) 700 50 85

Заказать звонок

НДС при переходе с ЕНВД на ОСНО

Одна из главных особенностей перехода с ЕНВД на ОСНО: бизнесменам придется начать платить НДС. Льготные условия на переходный период не предусмотрены. Если налог на добавочную стоимость ударит по карману, нужно рассмотреть один из спецрежимов, которые от него избавляют.

Порядок перехода с ЕНВД на ОСНО регламентирует и время, с которого на бизнесмена возлагается необходимость платить НДС:

1. Продукция была оплачена до перехода, а получена уже на ОСН. НДС платить нужно.
2. Продукция оплачена на ОСН, а получена на вмененке. Во время получения услуги бизнесмен был на ЕНВД и не был обязан платить НДС.

А теперь о том, как вести бизнес в конце года, чтобы не работать в убыток. Есть несколько вариантов:

1. Завершить все сделки до начала нового календарного года и перехода на ОСН.
2. Внести коррективы в цены уже сейчас. Можно добавлять НДС в стоимость товаров.
3. Заключать дополнительные соглашения к сделкам, при этом не увеличивая ценник. Нужно будет просто добавить «с НДС». Отличие этого и предыдущего пунктов лишь в том, что в этом случае добавочную стоимость оплачивать будет предприниматель.

Указание НДС до того, как бизнесмен встал на учет ОСНО, является нарушением требований законодательства. Можно разбить оплату на две части: аванс и расчет. При этом на аванс не выдавать счет-фактуру.

Налог на прибыль при смене ЕНВД на ОСН

Что входит в налоговую базу? Сделка, совершенная на общем режиме, должна быть учтена в доходе. При этом не важно, когда был получен аванс. Если на счет поступают деньги за продажу или услугу, которая имела место во время вмененки, он не учитывается. Если продукция была куплена или услуга была получена до ОСН, а деньги были перечислены после перехода, нельзя учитывать их в расходах. Товары, которые приобретены для реализации, учитываются после продажи.

Хотя вмененка и выгодна для бизнесменов, в 2021 году придется выбрать другой режим. ОСН более гибкая система, которой может пользоваться любой предприниматель. Но при этом для малого бизнеса она скорее всего будет убыточной. Поэтому стоит изучить, какие режимы существуют на данный момент и подойдут для предприятия.