Заказать звонок
Заказать звонок
В 2022 году был введен мораторий на внеплановые проверки ККТ налоговой. Но с 1 января 2023 года проверки ФНС возобновятся. В этой статье расскажем, как подготовиться к проверке и не получить штраф за неприменение ККМ ИП.
Получить штраф или предупреждение можно не только в случае отсутствия кассы, но и по причине неправильного ее применения. В КоАП прописаны штрафы для тех, кто неправильно использует кассу и для тех, кто работает без кассы. Причем, не имеет значения, есть у вас касса или нет, в случае неприменения кассы размер штрафа будет одинаков. Если купить кассу, но не использовать ее, то налоговая инспекция может наложить на вас такой же штраф, как если ее у вас нет вовсе. Наличие кассы не гарантирует защиту от ошибок в работе с ККТ. Рассмотрим, какие есть штрафы за неприменение ККТ для ИП.
Штраф за неприменение ККТ ИП по ч.2 ст. 14.5 КоАП
Если у предпринимателя нет ККТ, или она есть, но не используется по какой-либо причине, то ИП накажут в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Такое нарушение засчитают и в случае разового неприменения, например, когда кассир забыл пробить чек. Если налоговая при внеплановой проверке выявила отсутствие онлайн-кассы у ИП, то ему грозит штраф от 25% до 50% от суммы товаров, проданных без кассы, но не менее 10 000 руб. Кроме того, если после первого предупреждения предприниматель продолжит работать не по закону, то его компанию могу закрыть на 90 дней по ч. 3 ст. 14.5.
Штраф за невыдачу чека по ч.6 ст. 14.5 КоАП
Если предприниматель не выдал чек, то клиент может обратиться в налоговую и заявить о правонарушении. Кроме того, налоговая самостоятельно может выявить такое нарушение при наблюдении за работой ИП при внеплановой проверке.
Если при продаже товара или предоставлении услуги кассир не выдал клиенту бумажный чек или не отправил электронную копию клиенту, то ему грозит предупреждение или штраф размером 2 000 руб. Причем, по закону кассир имеет право не выдать бумажный чек только с согласия клиента. Если же покупка была совершена онлайн, то необходимо отправить чек в течение 1 рабочего дня.
Штраф за несоответствие чека нормам закона по п. 3 ст. 14.5 КоАП
Если в чеке отсутствует какой-либо реквизит, например, не указана номенклатура, то предприниматель и должностное лицо будут наказаны в соответствии с п. 3 ст. 14.5. Полный список реквизитов, которые необходимо указывать в чеке, указан в статье 878.
В 2023 году в чеке обязательно должны быть следующие реквизиты:
Кроме того, с 2022 года обязателен новый формат фискальных данных 1.2 (ФФД 1.2), если ваша касса работает с другим ФФД, то по истечению срока фискального накопителя необходимо перейти на новый формат, иначе налоговая может применить к вам карательные меры. О том, как узнать формат фискальных данных на Эвотор, мы писали в статье «Как узнать ФФД кассы Эвотор».
Если касса индивидуального предпринимателя печатает чек с неправильными реквизитами, то ФНС может выписать штраф должностному лицу до 3 000 руб, ИП до 10 000 руб. Если инспектор выявил такое нарушение у ИП впервые, то предприниматель может отделаться предупреждением. При повторном выявлении ошибки штраф будет обязателен.
Кроме описанного выше, при проверке инспектор может запросить у предпринимателя документы на ККТ, например, сведения о регистрации кассы, или старый ФН. Если у предпринимателя не окажется необходимых документов, то его могут оштрафовать на сумму от 1,5 до 3 тыс. рублей.
Если организация имеет в штате сотрудников и не применяет кассу, то штраф неизбежен. Как и для ИП, для ООО штрафы за онлайн-кассы предусмотрены не только за неприменение кассы, но и за ее неправильную эксплуатацию, за невыдачу чека и т.д. Причем сумма штрафа для организаций на порядок выше. Далее рассмотрим, какие штрафы предусмотрены для ООО.
Штраф за неприменение ККТ для ООО по ч.2 ст 14.5 КоАП
Этот пункт относится к организациям, которые вовсе не имеют кассу, и к тем, кто кассу имеет, но по каким-то причинам ее не применяет. То есть, штраф будет одинаков, если на вашей точке совсем нет кассы, например, вы ее не купили, и в случае, если касса есть, но она не используется, например, истек срок ФН, а новый накопитель еще не купили. В случае выявления нарушения по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ организации грозит штраф в размере 75% от стоимости товара, проданного без использования ККТ, но не менее 30 000 руб.
Штраф за невыдачу чека по ч.6 ст. 14.5 КоАП
Если кассир ООО не выдал клиенту чек, то привлечь к ответственности могут кассира и саму организацию. Выявить такое нарушение могут в двух случаях:
Поэтому, необходимо всегда выдавать клиенту бумажный или электронный чек. Если вы работаете не оффлайн, то отправлять электронный чек вместо бумажного вы имеет право только в случае отказа клиента от бумажного чека. Если такое нарушение было выявлено впервые, то сотрудник налоговой может ограничиться предупреждением или же выписать штраф в размере 10 000 руб. Если предприниматель нарушает закон уже не в первый раз, то избежать штрафа не удастся.
Такое нарушение приравнивается к ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, то есть неприменение ККТ. Если такое произошло случайно, то необходимо сделать чек коррекции и уведомить ФНС о случившемся.
Штраф за несоответствие чека нормам закона по п. 3 ст. 14.5 КоАП
В законе прописано, какая информацию должна быть указан в чеке, относится это и к бумажным, и к электронным версиям. Если чек не соответствует требованиям, например, отсутствует номенклатура или несколько услуг объединены в одну, то к компании могут применить меры наказания по п. 3 ст. 14.5, то есть наложить штраф до 10 000 руб.
Также, согласно ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ, налоговая инспекция может запросить у компании сведения и документы о регистрации ККТ и ФН. В случае отсутствия необходимых данных у организации, сотрудник ФНС имеет право выписать штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.
Избежать штрафа за отсутствие кассы у ИП или ООО можно в случае, если деятельность компании включена в п. 2 ст. 2 54-ФЗ. Это список видов деятельности, которые не требуют использовать контрольно-кассовую технику. К таким категориям относятся:
Кроме этого, если предприниматель не выдал чек, и в налоговую об этом сообщил клиент, то штраф на компанию накладывать не будут, если инцидент не понес за собой травму или ущерб здоровью клиента. Но инспектор налоговой может прийти с проверкой и лично выявить нарушения.
Чтобы избежать штрафа за неиспользование ККТ ИП или ООО, необходимо работать в соответствии с требованиями закона. То есть:
Если в вашей компании случайно или по непредвиденным обстоятельствам случилось нарушение, то напишите заявление в налоговую и объясните, почему получилась подобная ситуация. Например, если ваша касса сломалась, и вы в течение некоторого времени не могли пробивать товар, то напишите заявление в налоговую и приложите документ, подтверждающий факт поломки техники. В таком случае налоговая не будет выписывать штраф ИП за отсутствие ККТ, это относится и к ООО.