Заказать звонок
Заказать звонок
В свете отмены вмененки предпринимателям предстоит важный выбор: на какую систему налогообложения перейти? Логичным для малого бизнеса будет переход с ЕНВД на УСН в 2021 году. Но если своевременно не подать заявление, налогоплательщик будет переведён на общую систему, а там, как известно, НДС. Поэтому в конце 2020 предпринимателям важно знать, что делать, чтобы в следующем году не переплатить по налогам.
Упрощенка по своей сути близка к вмененному налогу. Чек-лист того, что нужно сделать до перехода, следующий:
Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:
Подавать заявление следует до 31 декабря 2020 года. Есть три способа сделать это:
Чтобы понять, как заполнять обращение, вы можете рассмотреть образец заявления перехода с ЕНВД на УСН:
Для перехода ИП или ООО с ЕНВД на УСН важно соблюсти ряд условий:
Даже при превышении лимитов бизнес может вестись на упрощенке, но с увеличенной ставкой. При этом выручка не может превышать 200 миллионов в год, а число сотрудников должно быть ниже 130.
Заявление о смене режима следует отправить до 31 декабря 2020. В нём нужно указать характеристики бизнеса, важные для перехода на упрощенку, по состоянию на 1 октября 2020. При этом доходы и стоимость ОС писать не нужно.
Для ИП требования те же: до 100 работников, стоимость бизнеса до 150 миллионов. Доходы также указывать не нужно, потому что на вменёнке они не учитываются.
| Критерий | УСН | ЕНВД (для сравнения) |
|---|---|---|
| Численность работников | Не более 100 человек | - |
| Доля участия других организаций в уставном капитале (не учитывается в отношении некоммерческих организаций; организаций, созданных на вклады общественных организаций инвалидов и научных учреждений) | Не более 25% | - |
| Доход в год | Не более 150 млн. руб. | - |
| Остаточная стоимость основных средств | Не более 150 млн. руб. (не применяется в отношении ИП) | Ограничения не установлены |
| Запрет на применение спецрежима | Нельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы. В остальном виды деятельности по вмененке вполне могут быть переведены на УСН, т.к. они не совпадают с теми, по которым применить упрощенку нельзя | Введен перечень конкретных видов деятельности, в отношении которых разрешено применять ЕНВД |
На упрощенной системе налогообложения есть два объекта. Рассмотрим их по-отдельности:
Упрощенка привлекательна для предпринимателей в том числе и потому, что такой режим может освобождать от некоторых налогов:
УСН по своей сути близка к ЕНВД, но, естественно, отличия есть.
Для некоторых предпринимателей процесс перехода на упрощенку может оказаться сложным. Алгоритм действий следующий:
После отмены ЕНВД предпринимателя автоматически переведут на общую систему налогообложения. Если заявление о переходе на УСН будет подано с опозданием, в 2021 году придётся вести бизнес на ОСН. Это невыгодно для малого бизнеса из-за необходимости платить все виды взносов:
Для уплаты налогов важно понимать, какие денежные поступления следует учитывать. Нужно рассмотреть следующие ситуации:
В 2021 году, если предприниматель нарушил ограничения УСН (больше 100 сотрудников или больше 150 миллионов прибыли), он может продолжать пользоваться упрощенкой. Поговорим подробнее.
Превысить прибыль можно на 50 миллионов, а штат сотрудников может быть увеличен до 130. Если и эти цифры будут превышены, бизнес переведут на ОСН.
В случае превышения лимитов ставка будет повышена: восемь процентов для объекта «доход» и двадцать для «доход минус расход».
Предпринимателю следует учитывать то, чем он торгует. Некоторые системы налогообложения несовместимы с продажей подакцизных и маркированных товаров. Например, на ПСН бизнесмен не может распространять лекарства, обувь и меховые изделия. Другую же маркированную продукцию продавать можно.
УСН могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и организации. Ограничений по размеру торгового помещения нет, но нужно учитывать следующие показатели:
Главное, что нужно сделать: выбрать объект. Платить налог можно с доходов (шесть либо восемь процентов, если лимиты превышены) либо с разницы между доходами и расходами (15 либо 20 процентов, если лимиты превышены). Если расходы составляют до 60 процентов выручки, выгодно будет выбрать объект «доходы», в противном случае стоит предпочесть «доходы минус расходы».
После отмены ЕНВД такие магазины будут автоматически переведены на упрощенку. Если предприниматель планирует сменить объект налогообложения, следует направить заявление до 31 декабря.
Перерегистрировать ККМ не нужно. А вот изменить информацию в чеке придётся. Нужный реквизит находится в теге 1055, там нужно выбрать новую систему налогообложения. Подробнее можно посмотреть по ссылке.
Для предпринимателей, переходящих на упрощенку после отмены ЕНВД, в некоторых регионах предусмотрена сниженная налоговая ставка на объект «доход». Иногда она уменьшается до минимального, составляющего 1 процент.
В доходах нельзя учитывать выручку за товары, приобретённые во время ЕНВД, а проданные на упрощенке. Также не учитываются авансы, которые были получены на вмененке, даже если товар был отправлен на УСН.
В расходах не учитываются затраты, понесённые до упрощенки, а также стоимость товаров и сырья, которые были оплачены на вмененке, но использованы на УСН.
ЕНВД и ПСН в таком случае не подходят. Если выручка небольшая, подойдёт упрощенка, в противном случае стоит перейти на ОСН.
Предприниматели могут выбрать УСН, ПСН или ОСН. При этом ИП недоступна продажа крепкого алкоголя. Организациям же подойдёт упрощенка или общий режим.
Небольшому бизнесу подойдёт ПСН или УСН. Если объемы продажи большие, придётся выбрать ОСНО. Учитывать стоит: выручку, размер штата сотрудников, площадь торгового помещения и размер ФОТ.
Если магазин небольшой, можно выбрать патент. В случае, когда предполагается и производство изделий, можно перейти на УСН. Для ООО доступны как упрощенка, так и ОСН.
При продаже некрепкого алкоголя и табачных изделий можно использовать патент или УСН.