Город: Москва
Ваш город Москва?
Да
Выбрать другой
8 (800) 700 50 85

Заказать звонок

Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на штраф

Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на штраф

14 декабря 2020
Содержание

В свете отмены вмененки предпринимателям предстоит важный выбор: на какую систему налогообложения перейти? Логичным для малого бизнеса будет переход с ЕНВД на УСН в 2021 году. Но если своевременно не подать заявление, налогоплательщик будет переведён на общую систему, а там, как известно, НДС. Поэтому в конце 2020 предпринимателям важно знать, что делать, чтобы в следующем году не переплатить по налогам.

Что надо сделать до перехода с ЕНВД на УСН в 2021

Упрощенка по своей сути близка к вмененному налогу. Чек-лист того, что нужно сделать до перехода, следующий:

  1. Определиться с объектом налогообложения. Индивидуальный предприниматель должен на основе доходов и расходов рассчитать налоговую нагрузку и выбрать, с чего он будет платить государству: с доходов или с разницы между доходами и расходами. Для расчёта можно использовать показатели текущего года.
  2. Отправить заявление о переходе на упрощенный режим нужно до 31 декабря 2020 года, иначе с первого января предприниматель будет переведён на ОСН. Следует использовать форму 26,2-1.
  3. Предоставить декларацию за четвертый квартал 2020, а также заплатить налог. Порядок не изменился: декларация должна быть сдана до 20 января 2021, а ЕНВД оплачен до 25 января 2021.

Кто не вправе применять УСН

Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:

Сроки перехода с ЕНВД на УСН

Подавать заявление следует до 31 декабря 2020 года. Есть три способа сделать это:

Заявление о переходе с ЕНВД на УСН: как заполнить

Чтобы понять, как заполнять обращение, вы можете рассмотреть образец заявления перехода с ЕНВД на УСН:

  1. Если заявление подаётся вместе с документами для регистрации:
  2. Пример для тех, кто обращается в течение 30 дней после регистрации или для тех, кто хочет отправить заявление о переходе с ЕНВД на УСН:

Условия перехода организации на УСН

Для перехода ИП или ООО с ЕНВД на УСН важно соблюсти ряд условий:

Даже при превышении лимитов бизнес может вестись на упрощенке, но с увеличенной ставкой. При этом выручка не может превышать 200 миллионов в год, а число сотрудников должно быть ниже 130.

Уведомление о переходе с ЕНВД на УСН

Заявление о смене режима следует отправить до 31 декабря 2020. В нём нужно указать характеристики бизнеса, важные для перехода на упрощенку, по состоянию на 1 октября 2020. При этом доходы и стоимость ОС писать не нужно.

Условия перехода ИП на УСН

Для ИП требования те же: до 100 работников, стоимость бизнеса до 150 миллионов. Доходы также указывать не нужно, потому что на вменёнке они не учитываются.

Ограничения для применения УСН

КритерийУСНЕНВД (для сравнения)
Численность работниковНе более 100 человек-
Доля участия других организаций в уставном капитале (не учитывается в отношении некоммерческих организаций; организаций, созданных на вклады общественных организаций инвалидов и научных учреждений)Не более 25%-
Доход в годНе более 150 млн. руб.-
Остаточная стоимость основных средствНе более 150 млн. руб. (не применяется в отношении ИП)Ограничения не установлены
Запрет на применение спецрежимаНельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы. В остальном виды деятельности по вмененке вполне могут быть переведены на УСН, т.к. они не совпадают с теми, по которым применить упрощенку нельзяВведен перечень конкретных видов деятельности, в отношении которых разрешено применять ЕНВД

Как рассчитывается УСН-налог и авансовые платежи

На упрощенной системе налогообложения есть два объекта. Рассмотрим их по-отдельности:

  1. Доходы. Налоговая ставка может быть снижена региональным законодательством. Максимальная же составляет 6 процентов. При этом можно уменьшить сумму за счёт страховых взносов, пособий за первые три дня больничного сотрудников, а также взносы по договорам добровольного страхования. Налог может быть уменьшен не более чем на 50 процентов. Если у ИП нет работников, он может использовать для сокращения платы взносов за себя.
  2. Доходы минус расходы. Налоговая ставка 15 процентов. Сумму изменить нельзя. Если предприятие было убыточным, бизнесмен может заплатить минимальный налог в 1 процент от доходов.

От каких налогов освобождает УСН

Упрощенка привлекательна для предпринимателей в том числе и потому, что такой режим может освобождать от некоторых налогов:

Основные обязанности плательщика УСН

УСН по своей сути близка к ЕНВД, но, естественно, отличия есть.

  1. Сдача декларации:
    • УСН: один раз в год;
    • ЕНВД: каждый квартал, то есть четыре раза в год.
  2. Уплата налогов: в обоих случаях это нужно делать четыре раза в год.
  3. Дополнительная отчётность: на УСН нужно вести книгу доходов и расходов.

Как перейти на УСН с 2021 года: пошаговая инструкция

Для некоторых предпринимателей процесс перехода на упрощенку может оказаться сложным. Алгоритм действий следующий:

  1. Выбираем объект налогообложения. Для того, чтобы определить, какой будет выгодным, можно использовать имеющуюся статистику или планы на будущий год. Рассчитывается налог так:
    • объект «доходы» облагается налогом в 6 процентов. Но правительство некоторых регионов учло отмену ЕНВД и снизило ставку;
    • объект «доходы минус расходы» облагается налогом в 15 процентов. При этом список возможных расходов ограничен.
  2. Составляем заявление по форме 26.2-1 и отправляем в Налоговую. Посмотреть образец можно выше. Срок подачи ограничен: сделать это нужно до 31 декабря 2020, в противном случае бизнес переведут на ОСН, и с ней придётся провести целый год.
  3. Проводим инвентаризацию, чтобы правильно учитывать расходы.

Что будет, если не перейти на УСН?

После отмены ЕНВД предпринимателя автоматически переведут на общую систему налогообложения. Если заявление о переходе на УСН будет подано с опозданием, в 2021 году придётся вести бизнес на ОСН. Это невыгодно для малого бизнеса из-за необходимости платить все виды взносов:

Переход с ЕНВД на УСН: учет доходов от реализации товаров

Для уплаты налогов важно понимать, какие денежные поступления следует учитывать. Нужно рассмотреть следующие ситуации:

  1. Услуга оказана на ЕНВД, оплата проведена уже на упрощенке. В налоговую базу эту сумму включать не нужно. То же касается и продажи товаров.
  2. Если товар продан на УСН и прибыль от неё получена также на УСН, эта сумма в налоговой базе учитывается, даже если на складе продукция находилась ещё во времена вмененки.

Новые правила УСН с 2021 года

В 2021 году, если предприниматель нарушил ограничения УСН (больше 100 сотрудников или больше 150 миллионов прибыли), он может продолжать пользоваться упрощенкой. Поговорим подробнее.

Что изменится в части лимитов

Превысить прибыль можно на 50 миллионов, а штат сотрудников может быть увеличен до 130. Если и эти цифры будут превышены, бизнес переведут на ОСН.

Новые ставки налога

В случае превышения лимитов ставка будет повышена: восемь процентов для объекта «доход» и двадцать для «доход минус расход».

Ответы на популярные вопросы:

Что нужно учесть розничному магазину при выборе замены ЕНВД?

Предпринимателю следует учитывать то, чем он торгует. Некоторые системы налогообложения несовместимы с продажей подакцизных и маркированных товаров. Например, на ПСН бизнесмен не может распространять лекарства, обувь и меховые изделия. Другую же маркированную продукцию продавать можно.

Кто в рознице может перейти на упрощенку?

УСН могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и организации. Ограничений по размеру торгового помещения нет, но нужно учитывать следующие показатели:

  1. Выручка: до 150 миллионов рублей в год. Можно до 200 млн, но при этом ставка будет повышена: для объекта «доход» с шести до восьми процентов и для объекта «доход минус расход» с 15 до 20.
  2. Штат сотрудников: до 100 человек. Можно до 130, но ставка будет увеличена.
  3. Остаточная стоимость до 150 миллионов.

Главное, что нужно сделать: выбрать объект. Платить налог можно с доходов (шесть либо восемь процентов, если лимиты превышены) либо с разницы между доходами и расходами (15 либо 20 процентов, если лимиты превышены). Если расходы составляют до 60 процентов выручки, выгодно будет выбрать объект «доходы», в противном случае стоит предпочесть «доходы минус расходы».

Как быть магазинам, которые совмещали ЕНВД с УСН?

После отмены ЕНВД такие магазины будут автоматически переведены на упрощенку. Если предприниматель планирует сменить объект налогообложения, следует направить заявление до 31 декабря.

Как перевести кассу с ЕНВД на УСН

Перерегистрировать ККМ не нужно. А вот изменить информацию в чеке придётся. Нужный реквизит находится в теге 1055, там нужно выбрать новую систему налогообложения. Подробнее можно посмотреть по ссылке.

Какие льготы при переходе с ЕНВД на УСН

Для предпринимателей, переходящих на упрощенку после отмены ЕНВД, в некоторых регионах предусмотрена сниженная налоговая ставка на объект «доход». Иногда она уменьшается до минимального, составляющего 1 процент.

Как перевести товар с ЕНВД на УСН

В доходах нельзя учитывать выручку за товары, приобретённые во время ЕНВД, а проданные на упрощенке. Также не учитываются авансы, которые были получены на вмененке, даже если товар был отправлен на УСН.

В расходах не учитываются затраты, понесённые до упрощенки, а также стоимость товаров и сырья, которые были оплачены на вмененке, но использованы на УСН.

Какой режим выбрать, если магазин торгует маркированными товарами (лекарства, обувь, мех)?

ЕНВД и ПСН в таком случае не подходят. Если выручка небольшая, подойдёт упрощенка, в противном случае стоит перейти на ОСН.

Какой режим выбрать, если магазин торгует подакцизными товарами (алкоголь, табак)?

Предприниматели могут выбрать УСН, ПСН или ОСН. При этом ИП недоступна продажа крепкого алкоголя. Организациям же подойдёт упрощенка или общий режим.

Какой режим после отмены ЕНВД выбрать мебельному магазину?

Небольшому бизнесу подойдёт ПСН или УСН. Если объемы продажи большие, придётся выбрать ОСНО. Учитывать стоит: выручку, размер штата сотрудников, площадь торгового помещения и размер ФОТ.

Какой режим после отмены ЕНВД выбрать ювелирному магазину?

Если магазин небольшой, можно выбрать патент. В случае, когда предполагается и производство изделий, можно перейти на УСН. Для ООО доступны как упрощенка, так и ОСН.

Какой режим после отмены ЕНВД выбрать продуктовому магазину при продаже подакцизного товара (алкоголь) и маркированного (табак)?

При продаже некрепкого алкоголя и табачных изделий можно использовать патент или УСН.

Другие записи блога

Эвотор: вход в личный кабинет и регистрация

05 марта 2021 Подробнее

Начало работы с Эвотор 7.2

01 марта 2021 Подробнее

Как внести товар в кассу Эвотор: добавление, удаление и систематизация продукции

17 февраля 2021 Подробнее

Открытие и закрытие смены на Эвотор 7.2

10 февраля 2021 Подробнее



Спасибо за обращение! Наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время



Обратная связь
Телефон *
Я согласен на обработку персональных данных
Выберите ваш город
Например: Москва