Город: Москва
Ваш город Москва?
Да
Выбрать другой
8 (800) 700 50 85

Заказать звонок

Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года: одна из лучших альтернатив «вмененке»

Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года: одна из лучших альтернатив «вмененке»

14 декабря 2020
Содержание

С первого января 2021 года вмененку отменят. Однако это был лишь вопрос времени. Допустим, в Москве предприниматели еще с 2014 не могли пользоваться этим режимом. Возможно, данное ограничение было введено из-за того, что столица крайне сильно зависит от налоговых вливаний. В новом году бизнесменам придется искать альтернативу. Переход с ЕНВД на патент — один из лучших возможных вариантов для ИП и небольших организаций.

Причины перехода с ЕНВД на ПСН в 2021 году

Вопрос о выборе альтернативного режима налогообложения стоит перед бизнесменами, бывшими на вмененке, из-за отмены этой системы. Иных причин прерывать работу на ЕНВД, выгодной для малого бизнеса, нет. Индивидуальные предприниматели могут использовать вместо ЕНВД не только патент. На выбор предлагаются следующие системы:

  1. ПСН. Патентная система налогообложения похожа на ЕНВД. Основное сходство в том, что оба режима рассчитываются исходя из потенциальной годовой выручки, а не из фактического дохода. Ограничения патента следующие:
    • штат рабочих до 15 человек;
    • площадь предприятия до 150 м2;
    • только один патент на территории одного муниципального образования;
    • годовой доход до 60 млн.
  2. НПД. Новый режим, который рассчитан на самозанятых. Ограничения те же: нельзя иметь штат сотрудников, можно либо продавать товары собственного производства, либо оказывать услуги. К плюсам можно отнести следующее:
    • налоговая ставка от 4 до 6 %;
    • добровольные страховые взносы;
    • налоговый вычет;
    • декларация и отчетность не нужны.
  3. УСН. Многие бизнесмены, чья деятельность не подходит для патента, планируют перейти именно на упрощенную систему налогообложения. Заменять ЕНВД на данный режим могут предприниматели, чей бизнес соответствует следующим условиям:
    • стоимость организации или ИП до 150 миллионов;
    • до 100 работников;
    • годовой доход до 150 миллионов.
    Предприниматели, которые превысили эти лимиты, могут использовать упрощенку с повышенными ставками. При этом доход не должен быть больше 200 миллионов, нельзя нанимать больше 130 сотрудников. Ставки по двум объектам следующие:
    • «доход»: 6 % или 8 %, если ограничения превышены;
    • «доход минус расход»: 15 % или 20 %, если лимиты превышены.
  4. ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог могут выбирать только предприятия сельско- или рыбохозяйственной деятельности. При этом бизнесмены освобождаются от НДС. Условия следующие:
    • доход от перечисленных выше видов деятельности составляет от 70 процентов;
    • налогом облагается разница между доходами и расходами;
    • ставка 6 %. Региональное правительство может снижать ее до 0%.
  5. ОСН. Именно на эту систему предприниматели переводятся автоматически после отмены вмененки, если не подадут заявление о переходе на спецрежим. Для малого бизнеса ОСН может быть невыгодной, потому что, хотя никаких ограничений и нет, предприятия платят следующие налоги:
    • НДФЛ: 20 % для организаций и 13 % для ИП;
    • НДС: 0/10/20 % для ИП и организаций;
    • имущественный: 2,2 % для организаций и 2 % для ИП.
    После того, как срок действия вмененки закончится, для малого бизнеса будет выгодным переход с ЕНВД на патент в 2021.

Сравнение ЕНВД и патента

ПСН – одна из лучших систем, которая может быть выбрана взамен вмененки. Поэтому важно знать, чем отличается ЕНВД от патента, и в чем сходства двух этих видов налогообложения.

Начнём сравнивать режимы с их сходств. Главное, о чем нужно упомянуть, это, конечно, то, что в них не учитывается фактическая выручка: налог платится с потенциального дохода. Также системы похожи в том, что освобождают предпринимателя от НДФЛ и НДС, а также могут использоваться с ограниченным списком видов деятельности. Различия же можно посмотреть в таблице со сравнением ЕНВД и патента:

Параметр ПСН ЕНВД
Наемные работники До 15 человек До 100 человек
Ограничение по доходу До 60 млн рублей Нет
Виды деятельности Больше видов
Ограничение срока действия От 1 месяца до 1 календарного года Нет
Учет доходов Нужно вести книгу доходов по каждому патенту ИП можно не вести
Налоговая декларация Нет Ежеквартально
Документы на открытие Подача заявления на каждый срок действия Подача заявления только один раз

Как рассчитывать налог на ПСН в 2021 году

Чтобы рассчитать стоимость применения ПСН, нужно учитывать, что для некоторых категорий бизнеса действуют особые условия на время, когда будет осуществляться переход ИП с ЕНВД на патент. Виды деятельности, на которые распространяются эти условия, можно посмотреть в таблице:

Вид деятельности Базовая доходность (БД) Физический показатель (ФП)
Услуги стоянок для автомобилей 50 рублей Площадь стоянки
Розничная торговля с залом от 50 до 150 квадратных метров 1800 рублей Площадь торгового зала
Общепит с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров 1000 рублей Площадь зала обслуживания
Автосервисы и автомойки 12 000 рублей Количество сотрудников

Перед тем, как говорить о том, как ИП перейти с ЕНВД на патент, обсудим две формулы, по которым рассчитывается стоимость налога на временных условиях:

12 * БД * ФП * К1 * 15/6 * 0,5. Показатели значат следующее:

Результат – потенциальная годовая доходность. С ней нужно сделать следующее:

Р/12 * С * НС. Значения переменных:

Заявление о переходе с ЕНВД на патент на временных условиях нужно подать не позднее 31 марта 2021. Для примера приведем правильный расчет для магазинчика размером 150 м2:

  1. 12 * 1800 (БД) * 150 (ФП) * 2,005 * 15/6 * 0,5 = 8 120 250 р. Эта цифра – потенциальный доход за год.
  2. 8 120 250 / 12 * 3 (если временные условия предприниматель планирует использовать весь переходный период с ЕНВД на патент) * 0,06 = 121 803,75 р. Эту сумму бизнесмену придется заплатить.

Как перейти с ЕНВД на патент: пошаговая инструкция

А теперь о том, как правильно перейти с ЕНВД на патент. Подавать заявление нужно заблаговременно (последний срок 31 декабря 2020), чтобы ФНС успела обработать его и дать бизнесмену возможность применять новый режим сразу после окончания вмененки. Перед тем, как говорить о порядке перехода с ЕНВД на патентную систему налогообложения, предпринимателям нужно знать, как выглядит заявление:

В обращении нужно будет указать следующую информацию:

Подать обращение, чтобы сменить систему, можно несколькими способами:

  1. Лично в отделении ФНС;
  2. Отправить по почте;
  3. На сайте Налоговой.

Рассмотрим алгоритм действий при изменении режима:

  1. Пишем заявление о том, чтобы перейти на патент вместо ЕНВД с 2021 года и передаем его в ФНС. Сделать это стоит за десять дней до того, как вмененку отменят. Сроки перехода на патент с ЕНВД относительно гибкие, с этим можно повременить, но в таком случае предприятие будет переведено на ОСНО с первого января. Стоит уменьшить временной разрыв между ПСН и вмененкой, чтобы не переплатить в казну.
  2. После подачи обращения ждать замены ЕНВД на патент придется до пяти дней. После этого нужно оплатить налог. Если ПСН приобретается на срок до полугода, правилами разрешается перечислить деньги до окончания срока действия режима. Порядок перехода с ЕНВД на патент на время от 6 месяцев до года обязывает выплатить налог по следующей схеме:
    • 1/3 в течение 90 дней с момента перехода;
    • 2/3 до окончания действия ПСН.
  3. Записываем все доходы и расходы в КУДиР. Необходимость заполнять такую отчетность – основное отличие ЕНВД от патента для ИП. Образец:


После отмены ЕНВД переход на патент – одно из лучших решений для малого бизнеса, потому что режимы похожи. Если своевременно не осуществить смену ЕНВД на патент, предпринимателя автоматически переведут на ОСН. Перейти с общей системы нельзя будет в течение года.

Почему ИП на ЕНВД могут не выдать патент

Итак, мы уже знаем, когда можно перейти с ЕНВД на патент. Теперь стоит обсудить, почему в смене режима на ПСН могут отказать.

  1. Деятельность не подходит для использования патента вместо ЕНВД с 2021. Это значит, что предприниматель не имеет права на ПСН. К слову, недавно список был расширен.
  2. Нужный период выходит за пределы календарного года. Перейти с ЕНВД на патент с 2021 года можно только в том случае, если бизнесмен оплатит период менее 12 месяцев.
  3. Бизнесмен лишился права на патент. В таком случае вновь попытаться перейти на ПСН он сможет лишь в следующем году.
  4. Налоговая задолженность по ПСН. Можно ли с ЕНВД перейти на патент в таком случае? Только если долг будет погашен.
  5. Опечатки в заявлении.

Будет ли работать патент после ЕНВД, если заявление отправлено позже 31 декабря 2020? Срок подачи обращения регламентирован, поэтому нельзя допустить просрочку.

Условия перехода с ЕНВД на патент 2021: основания для лишения права

Обычно бизнес лишается права перейти с ЕНВД на патент с 2021 из-за нарушения условий данного режима. Поговорим об этом подробнее. Есть несколько причин:




Спасибо за обращение! Наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время



Обратная связь
Телефон *
Я согласен на обработку персональных данных
Выберите ваш город
Например: Москва